Impuestos de una rifa en México: qué retienes y declaras como organizador

Quién retiene el impuesto: tú, no el ganador

Casi todo lo que se escribe sobre impuestos y rifas está pensado para quien gana: cuánto le van a descontar, si tiene que declarar algo. Pero la ley pone la obligación en la otra punta. El Artículo 138 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es claro: quien entrega el premio (tú, el organizador) es quien retiene el impuesto y lo entera al SAT. El ganador no tiene que hacer ningún trámite propio en la mayoría de los casos.

Esa retención se considera pago definitivo para el ganador: una vez que se la descontaste y la enteraste, su obligación fiscal por ese premio ya quedó cubierta. La única excepción es si el ganador ya está obligado a presentar declaración anual, porque sus préstamos, donativos y premios juntos superan los $600,000 MXN en el año (Art. 90 LISR). Ahí el premio se suma a ese cálculo, pero es un caso del ganador, no algo que tú tengas que verificar.

El momento en que arranca esta obligación es el mismo en que tu rifa determina al ganador, por ejemplo con el resultado público de la Lotería Nacional de México. Si ya usas un método verificable para determinar al ganador, entregar después el CFDI con el impuesto retenido es el mismo tipo de rastro claro que cierra el ciclo completo: nadie tiene que confiar solo en tu palabra, ni en el sorteo ni en la parte fiscal.

La tasa: 1% federal, el caso normal

La tasa base es 1% sobre el valor íntegro del premio por boleto entero, sin deducción alguna. Aplica igual si el premio es en efectivo o en especie, porque la base del cálculo es el valor del premio, no la forma en que se paga.

Cuando el premio es en especie (un celular, una moto, un viaje) no hay efectivo del que descontar ese 1%. Tienes dos caminos: le pides al ganador que te cubra ese monto antes de entregarle el premio, o lo absorbes tú. Por ejemplo, si rifas una moto de $150,000 MXN, el 1% son $1,500 MXN: se los cobras al ganador aparte, o los pagas tú.

Si decides absorberlo, ojo: la ley trata ese pago como un ingreso adicional para el ganador (Art. 137 LISR), así que el cálculo se ajusta hacia arriba. En premios en especie de valor considerable, pídele a tu contador el número exacto antes de anunciar al ganador.

La tasa solo sube a 21% cuando el estado donde organizas la rifa cobra un impuesto local sobre ese mismo ingreso que supere el 6%. Ningún estado llega hoy a ese punto. Ese escenario es más teórico que real: la gran mayoría de los organizadores en México retiene 1%.

Impuestos estatales que se suman al federal

Aparte del 1% federal, algunos estados cobran su propio impuesto local sobre loterías, rifas y sorteos. No sustituye al federal, se suma. Estos son los tres que verificamos directamente contra la ley de cada estado:

Esta no es una lista completa de los 32 estados; es probable que otras entidades tengan su propia ley de hacienda con un capítulo similar. Si organizas tu rifa fuera de estos tres, confirma con la hacienda de tu estado o con tu contador antes de fijar el precio del boleto.

Si tu rifa no tiene permiso SEGOB o es informal

El régimen que acabamos de explicar aplica a sorteos "autorizados legalmente" (Art. 137 LISR). Lo que la ley no dice con claridad es qué pasa fiscalmente si tu rifa no tramitó el permiso de la SEGOB, ni hace una excepción explícita para rifas benéficas o informales de bajo monto organizadas por una persona física. Es una zona gris real, no algo que podamos resolverte con una afirmación categórica.

Si ya sabes que tu rifa cae fuera del trámite, revisa primero cuándo aplica de verdad en nuestra guía de rifa sin permiso SEGOB. Y si tu premio ya tiene valor considerable, lo más sano es no asumir nada: consulta a un contador o revisa el trámite completo en nuestra guía del permiso SEGOB antes de vender el primer boleto.